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2021年度的個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳正在火熱進(jìn)行中，現(xiàn)在已經(jīng)有不少納稅人已經(jīng)完成了個(gè)稅年度匯算。小編在這里還是要提醒大家，還未完成個(gè)稅年度匯算的納稅人請千萬不要錯(cuò)過匯算時(shí)間，年度匯算的辦理時(shí)間為2022年3月1日至6月30日。當(dāng)我們完成年度匯算后，請勿忘記留存年度匯算相關(guān)資料。那么，哪些資料需要留存呢？這些資料需要留存多長時(shí)間？帶著這些疑問，小編將一一為您解答。
年度匯算是什么？
2021年度終了后，居民個(gè)人需要匯總2021年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得(即“綜合所得”）的收入額，減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計(jì)算年度匯算最終應(yīng)納稅額，再減去納稅年度已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下:
應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈)x適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額
年度匯算不涉及財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。
什么情況無需辦理年度匯算？
如果您在2021年度是非居民個(gè)人，無需辦理年度匯算。
如果您是居民個(gè)人，且在2021年度取得綜合所得時(shí)，您的扣繳義務(wù)人已經(jīng)依法預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅，并且符合以下條件之一的，可以不辦理年度匯算:
(1)2021年度取得的綜合所得年收入合計(jì)不超過12萬元的；
(2)2021年度應(yīng)補(bǔ)繳稅額不超過400元的；
(3)2021年已預(yù)繳個(gè)人所得稅與年度應(yīng)納個(gè)人所得稅一致的；
(4)符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的。
年度匯算需要準(zhǔn)備哪些資料？
在辦理年度匯算前，您需要準(zhǔn)備好收入、“三險(xiǎn)一金”、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除(年金、符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)或稅延養(yǎng)老保險(xiǎn))、捐贈、稅收優(yōu)惠、已納稅款等相關(guān)信息、憑證或資料，以及接收退稅的銀行卡。
年度個(gè)人所得稅匯算清繳相關(guān)資料需留存5年！
《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2021年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第1號）規(guī)定，納稅人辦理年度匯算的，適用個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表，如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息，新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的，還應(yīng)按規(guī)定一并填報(bào)相關(guān)信息。納稅人需仔細(xì)核對，確保所填信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
納稅人、代辦年度匯算的單位，需各自將專項(xiàng)附加扣除、稅收優(yōu)惠材料等年度匯算相關(guān)資料，自年度匯算期結(jié)束之日起留存5年。
年度匯算清繳相關(guān)資料包括哪些？
一、專項(xiàng)附加扣除
1.子女教育：納稅人子女在境外接受教育的，應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。
2.繼續(xù)教育：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查。
3.贍養(yǎng)老人：納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：約定或指定分?jǐn)偟臅娣謹(jǐn)倕f(xié)議等資料。
4.住房租金：住房租賃合同或協(xié)議等資料。
5.住房貸款利息：住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。
6.大病醫(yī)療：大病患者醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件，或者醫(yī)療保障部門出具的納稅年度醫(yī)藥費(fèi)用清單等資料。
相關(guān)法律法規(guī)：
1.《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）
二、符合條件的公益捐贈
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第99號）規(guī)定，個(gè)人自行辦理或扣繳義務(wù)人為個(gè)人辦理公益捐贈扣除的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)時(shí)一并報(bào)送《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細(xì)表》。個(gè)人應(yīng)留存捐贈票據(jù)，留存期限為五年。
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