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前段時(shí)間寫了一篇文章《透視國(guó)際業(yè)務(wù)燙手山芋-離岸轉(zhuǎn)手買賣》，文章全面介紹了離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)的概念、政策支撐、虛假貿(mào)易辨識(shí)等內(nèi)容。受篇幅影響，離岸轉(zhuǎn)手買賣概念部分未展開分析，導(dǎo)致后續(xù)部分業(yè)界同仁產(chǎn)生疑惑。本文重點(diǎn)分析離岸轉(zhuǎn)手買賣的概念，追根溯源，讓大家能夠精準(zhǔn)認(rèn)識(shí)離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)。
商業(yè)模式與業(yè)務(wù)品種
首先提一個(gè)問題：離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)是一個(gè)業(yè)務(wù)品種嗎？
嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)不屬于業(yè)務(wù)品種的范疇，它是一個(gè)業(yè)務(wù)模式，或者說(shuō)它是一種商業(yè)模式。從概念上它應(yīng)該與“一般貿(mào)易”屬于同一層面的概念范疇。什么是業(yè)務(wù)品種，內(nèi)保直貸、內(nèi)保外貸、國(guó)際信用證、國(guó)內(nèi)信用證、涉外融資性保函等等，此類具體的業(yè)務(wù)可以稱之為業(yè)務(wù)品種。而離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)落地到銀行，銀行實(shí)際處理的業(yè)務(wù)無(wú)非就是匯款類（匯入?yún)R款、匯出匯款）、托收類（出口托收、進(jìn)口代收）、信用證類（出口信用證、進(jìn)口信用證）等結(jié)算業(yè)務(wù)品種以及衍生出的貿(mào)易融資類業(yè)務(wù)品種。
因此，我們對(duì)離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)最基本的一個(gè)認(rèn)識(shí)，應(yīng)該是它不屬于具體的業(yè)務(wù)品種，而是一個(gè)商業(yè)模式。它的各種屬性是這種特有商業(yè)模式產(chǎn)生的，而不是具體業(yè)務(wù)品種導(dǎo)致的。
我們對(duì)離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)需要掌握的第二個(gè)基本認(rèn)識(shí)就是它屬于一個(gè)申報(bào)的概念，它來(lái)源于國(guó)際收支申報(bào)。
2014年5月1日起，國(guó)家外匯管理局開始啟用2014版的涉外收支交易分類與代碼，將舊版交易代碼中的“211011轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入/支出”以及“211012轉(zhuǎn)口貿(mào)易價(jià)差收入/支出”合并修訂為“122010離岸轉(zhuǎn)手買賣”，至此，后續(xù)監(jiān)管文件中逐漸將“轉(zhuǎn)口貿(mào)易”的說(shuō)法轉(zhuǎn)變成了“離岸轉(zhuǎn)手買賣”。為了更加精準(zhǔn)的定位離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)，我們需要將它與轉(zhuǎn)口貨物相區(qū)分，從國(guó)際收支申報(bào)的角度來(lái)說(shuō)要區(qū)分“121030 海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及保稅監(jiān)管場(chǎng)所進(jìn)出境物流貨物”和“122010 離岸轉(zhuǎn)手買賣”。
國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)口徑的轉(zhuǎn)手買賣（merchanting）（即離岸轉(zhuǎn)手買賣）和海關(guān)統(tǒng)計(jì)口徑的轉(zhuǎn)口貨物（re—export）名稱非常接近，但其實(shí)內(nèi)涵完全不同。
根據(jù)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)口徑，離岸轉(zhuǎn)手買賣是指我國(guó)居民從非居民處購(gòu)買貨物，隨后向另一非居民出售同一貨物，而貨物未進(jìn)出我國(guó)關(guān)境。包括轉(zhuǎn)手買賣的價(jià)差收支。海關(guān)貨物貿(mào)易統(tǒng)計(jì)中“保稅區(qū)（保稅監(jiān)管場(chǎng)所）轉(zhuǎn)口貨物”指從境外存入我國(guó)保稅區(qū)（保稅監(jiān)管場(chǎng)所）的轉(zhuǎn)口貨物和從保稅區(qū)（保稅監(jiān)管場(chǎng)所）運(yùn)出境的轉(zhuǎn)口貨物。
一線關(guān)境的概念：
海關(guān)合作理事會(huì)對(duì)關(guān)境的定義是：全面實(shí)施統(tǒng)一海關(guān)法令的境域。我們所說(shuō)的“進(jìn)入一線關(guān)境”是指：貨物進(jìn)入我國(guó)港口、保稅區(qū)、海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域等，并未真正進(jìn)口，無(wú)“進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單”，可能有“進(jìn)境貨物備案清單”；
二線關(guān)境的概念：
貨物自港口、保稅區(qū)、海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域等報(bào)關(guān)進(jìn)入我國(guó)境內(nèi)區(qū)外地區(qū)，已繳納關(guān)稅，已報(bào)關(guān)進(jìn)口。
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